【鬥陣來關心】不動產投資信託基金化
作者:劉孟哲律師 / 黃琪律師
金融監督管理委員會於2021年1月20日公布「證券投資信託及顧問法」(下稱「本法」)的部分條文草案,其中最重要的修正,是加入「不動產投資信託事業」得募集及私募不動產投資信託(REIT)基金的相關規範。
目前我國的REIT係依據不動產證券化條例發行,採取信託架構,由信託業同時保管及管理運用REIT。本次擬新增的不動產投資信託基金,則採信託基金架構,將由不動產投資信託事業專責管理REIT,REIT資產則由信託業負責保管及監督。如草案通過,本次新增信託基金架構之REIT基金,將與現行信託架構之REIT基金制度併行,採雙軌制方式。
姑不論本次擬修正之細節以及實際通過的效益,就大方向而言,若證期局已擬將此類產品納入其規管範圍,則相對應之境外產品之開放,或亦可考量同步或於將來也擴張本法下「境外基金」的定義,使其除具證券投資信託基金性質者外,亦可包含具不動產投資信託基金性質者,使我國的境外基金產品更加多元化,投資人亦相對能有更多選擇。
(本文之內容不代表本所之立場或法律意見)
不動產信託定義 在 蘇家宏律師 Facebook 的最讚貼文
不動產做遺囑信託,可採自用住宅稅率!
背後是一則感動的故事,使稅務單位統一解釋令,未來將有更多人,可以「放心安排」家人的平安幸福生活,不必擔心多繳稅了。
在過去房地信託要認定自用住宅稅率時,「自益信託」才能符合條件,也就是委託人和受益人必須是同一個人才可以,只要不是同一人就不是自益信託。
但是如果是利用遺囑來做信託的話,因為遺囑信託的委託人就是立遺囑人,受益人、繼承人是配偶或子女的情況下,不符合自益信託的定義,就算是房子最後實際上是由自己的配偶或子女使用,稅率卻沒有優惠,造成一個實際是自用,但是卻不能認定為自用住宅的奇怪狀況。
新聞報導中,高雄陳爸爸,在生前為了想要讓他名下的房子繼續給太太跟子女居住,立了一份遺囑,將名下房子信託,受益人是他的配偶跟小孩,配偶小孩可以繼續居住在原來的房子,但是如果照之前規定去認定,房地不能享用自用住宅的優惠稅率,要用一般稅率來繳稅,需要多繳錢,確實有不公平的情形,因此高雄的稅務單位幫忙申請統一解釋!財政部日前統一解釋,在一定條件下遺囑信託的房地是可以使用自用住宅稅率(仍需符合其他稅法的要件)。
一般設計遺囑信託的「優點」在於:
1.房地在生前仍然是所有權人繼續掌握,不需要移轉!
就算生前改變心意,想把房地賣掉也不會有人可以阻止,徹底掌握財產到人生最後一刻,設立遺囑信託對自己沒有任何損失,讓人可以安心。
2.遺囑信託可以讓繼承人無法變賣信託的房地!
房地因為遺囑生效後,遺囑執行人把信託的房地登記予受託人之後,因為信託的關係,配偶小孩雖然是繼承人、受益人,但沒有變賣房子的權利,這樣的遺囑信託保護家人不會被別人騙走財產,也減少了分財產對簿公堂的機會。
現在又配上好的稅務優惠,讓「財富得平安」,家人享幸福!
#遺囑信託
#自用住宅
#財富得平安
#房地
(下面照片不是新聞中的房地)
不動產信託定義 在 豹投資 Facebook 的最讚貼文
REITs全名為不動產投資信託,形式類似於封閉型基金,但投資標的為不動產而非證券,範圍涵蓋商辦、旅館、商場等商用不動產,而近年金管會則研議將擴大不動產的定義至公共建設,如離岸風電、高速公路等。
REITs的配息來源主要為不動產租金收益,標的管理與招租皆由信託管理,配息穩定、投資門檻低,是資金較少的投資人參與不動產投資的捷徑。
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